Ministerul Finanţelor Publice
| | Ordin nr. 2017/2005
din 29/12/2005 Publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 56 din 20/01/2006
pentru aprobarea modelului şi conţinutului unor formulare prevăzute la titlul III din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare
| |
În temeiul prevederilor art. 11 alin. (5) din Hotărârea Guvernului nr. 208/2005 privind organizarea şi funcţionarea Ministerului Finanţelor Publice şi a Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, cu modificările şi completările ulterioare,
în baza prevederilor art. 57 alin. (4), ale art. 83, ale art. 86 alin. (4), ale art. 90 alin. (3) şi ale art. 93 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi ale art. 196 alin. (2) din Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările şi completările ulterioare,
ministrul finanţelor publice emite următorul ordin:
Art. 1. - Se aprobă modelul şi conţinutul următoarelor formulare, prevăzute în anexa nr. I:
1. 200 "Declaraţie specială privind veniturile realizate", cod 14.13.01.13;
2. 201 "Declaraţie privind veniturile din străinătate", cod 14.13.01.13/7;
3. 204 "Declaraţie anuală de venit pentru asociaţiile fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice", cod 14.13.01.13/2i;
4. 205 "Declaraţie informativă privind impozitul reţinut pe veniturile cu regim de reţinere la sursă, pe beneficiari de venit", cod 14.13.01.13/l;
5. 230 "Cerere privind destinaţia sumei reprezentând până la 2% din impozitul anual", cod 14.13.04.13.
Art. 2. - Formularele prevăzute la art. 1 se utilizează pentru declararea veniturilor realizate începând cu data de 1 ianuarie 2005.
Art. 3. - Declaraţia specială privind veniturile realizate, cod 14.13.01.13, prevăzută la art. 1 pct. 1, reprezintă şi declaraţie de venit pentru persoanele fizice rezidente române, cu domiciliul în România, precum şi pentru persoanele fizice care îndeplinesc condiţiile prevăzute la art. 40 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
Art. 4. - Formularele prevăzute la art. 1 se completează şi se depun conform instrucţiunilor prevăzute în anexa nr. II.
Art. 5. - Caracteristicile de tipărire, modul de difuzare, de utilizare şi păstrare a formularelor prevăzute la art. 1 sunt stabilite în anexa nr. III.
Art. 6. - (1) Plătitorii de venituri cu regim de reţinere la sursă au obligaţia depunerii declaraţiei prevăzute la art. 1 pct. 4 în format electronic, pe suport magnetic sau optic, prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Ministerul Finanţelor Publice, cu respectarea structurii de date prevăzute în anexa nr. IV.
(2) Formatul electronic va fi însoţit de formularul editat de plătitori cu ajutorul programului de asistenţă, semnat şi ştampilat conform legii.
(3) Programul de asistenţă este pus la dispoziţia contribuabililor gratuit de unităţile fiscale subordonate Ministerului Finanţelor Publice sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Finanţelor Publice, la adresa www.mfinante.ro.
Art. 7. - Anexele nr. I, II, III şi IV*) fac parte integrantă din prezentul ordin.
___________
*) Anexele nr. I, II, III şi IV sunt reproduse în facsimil.
Art. 8. - Direcţia generală de gestiune a impozitelor şi contribuţiilor din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală, Direcţia generală a tehnologiei informaţiei din cadrul Ministerului Finanţelor Publice, Direcţia generală de administrare a marilor contribuabili, direcţiile generale ale finanţelor publice judeţene şi a municipiului Bucureşti, precum şi, după caz, direcţiile de specialitate din cadrul Ministerului Finanţelor Publice şi al Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
Art. 9. - Prezentul ordin va fi publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Ministrul finanţelor publice,
Sebastian Teodor Gheorghe Vlădescu
Bucureşti, 29 decembrie 2005.
Nr. 2.017.
ANEXA Nr. I
200 DECLARAŢIE SPECIALĂ SIGLĂ
Număr de operatori de date PRIVIND VENITURILE REALIZATE Ministerul Finanţelor Publice
cu caracter personal-1067 ┌──┬──┬──┬──┐ Agenţia Naţională
Anul └──┴──┴──┴──┘ de Administrare Fiscală
Declaraţie rectificativă ┌──┐
Se completează cu X └──┘
în cazul declaraţiilor rectificative
I. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Nume Iniţiala Cod numeric personal/Număr de
tatălui identificare fiscală
┌────────────────────────────────────────────────────┬───┐ ┌───┐ ┌─────────────────────────┐
└────────────────────────────────────────────────────┴───┘ └───┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Prenume Modalităţi de restituire a
┌────────────────────────────────────────────────────────┐ diferenţelor de impozit pe venit*
└────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌───┐
Strada Nr. └───┘ Numerar, prin unitatea de
a ┌────────────────────────────────────────────────────┬───┐ trezorerie
d └────────────────────────────────────────────────────┴───┘ ┌───┐
r Bloc Scara Etaj Ap. Judeţ/Sector └───┘ Mandat poştal
e ┌────┬─────┬────┬────┬───────────────────────────────────┐ ┌───┐
s └────┴─────┴────┴────┴───────────────────────────────────┘ └───┘ Virament bancar
a Localitate Cod poştal ┌───────────────────────────────┐
┌───────────────────────────────────────────┬────────────┐ │Banca .........................│
└───────────────────────────────────────────┴────────────┘ │ │
│Cont bancar (IBAN) ............│
Telefon: ┌─────────┐ Fax: ┌─────────┐ E-mail: ┌─────────┐ └───────────────────────────────┘
└─────────┘ └─────────┘ └─────────┘ *) Se bifează în funcţie de
situaţia dorită.
II. DATE PRIVIND VENITURILE REALIZATE PE SURSE ŞI CATEGORII DE VENIT
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
1A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ
1. Natura veniturilor:
Venituri ─> [] Venituri din ─> [] Venituri din ─> [] Venituri din ─> [] Venituri din ─> []
comerciale profesii drepturi de cedarea activităţi
libere proprietate folosinţei agricole
intelectuală bunurilor
Câştiguri din transferul titlurilor de valoare ─> []
2. Determinarea venitului net: Sistem real ─> [] Cote forfetare ─> [] Norma de venit ─> []
3. Forma de organizare: Individual ─> [] Asociere între ─> [] Asociere între persoane ─> []
persoane fizice fizice şi persoane
juridice române
4. Obiectul principal de activitate ......................................... Cod CAEN [][][][]
5. Sediul .....................................................................................
6. Datele de identificare ale bunului căruia i se cedează folosinţa ...........................
7. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/închiriere/arendare Nr. ....................
Data ...../..../...... Organul emitent ........................................................
8. Data începerii activităţii ..../...../..... 9. Data încetării activităţii ..../...../.......
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
1B. VENIT NET/CÂŞTIG NET - lei RON -
┌───┐┌─────────────────────────┐
1. Venit brut .................................................│1. ││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
2. Cheltuieli deductibile: ....................................┌───┐┌─────────────────────────┐
(rd. 2.1. sau rd. 2.3 sau rd. 2.2 + rd. 2.4. după caz) │2. ││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
2.1. Cheltuieli deductibile ................................┌───┐┌─────────────────────────┐
│2.1││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
2.2. Cheltuieli forfetare ..................................┌───┐┌─────────────────────────┐
│2.2││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
2.3. Sume ce revin organismelor de gestiune colectivă ......┌───┐┌─────────────────────────┐
│2.3││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
2.4. Contribuţii sociale obligatorii plătite ...............┌───┐┌─────────────────────────┐
│2.4││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌───┐┌─────────────────────────┐
3. Venit net (rd. 1 - rd. 2) din care: ........................│3. ││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
3.1. Venit net aferent activităţilor cu regim de reţinere la┌───┐┌─────────────────────────┐
sursă ......................................................│3.1││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌───┐┌─────────────────────────┐
4. Câştig net .................................................│4. ││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌───┐┌─────────────────────────┐
5. Pierdere fiscală (rd. 2 - rd. 1)/Pierdere ..................│5. ││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
1C. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT
┌───┐┌─────────────────────────┐
1. Venit net/Pierdere fiscală .................................│1. ││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Notă: Prezenta reprezintă şi declaraţie de venit.
Cod 14.13.01.13 pagina 1
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
2A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ
1. Natura veniturilor:
Venituri ─> [] Venituri din ─> [] Venituri din ─> [] Venituri din ─> [] Venituri din ─> []
comerciale profesii drepturi de cedarea activităţi
libere proprietate folosinţei agricole
intelectuală bunurilor
Câştiguri din transferul titlurilor de valoare ─> []
2. Determinarea venitului net: Sistem real ─> [] Cote forfetare ─> [] Norma de venit ─> []
3. Forma de organizare: Individual ─> [] Asociere între ─> [] Asociere între persoane ─> []
persoane fizice fizice şi persoane
juridice române
4. Obiectul principal de activitate ......................................... Cod CAEN [][][][]
5. Sediul .....................................................................................
6. Datele de identificare ale bunului căruia i se cedează folosinţa ...........................
7. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/închiriere/arendare Nr. ....................
Data ...../..../...... Organul emitent ........................................................
8. Data începerii activităţii ..../...../..... 9. Data încetării activităţii ..../...../.......
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
2B. VENIT NET/CÂŞTIG NET - lei RON -
┌───┐┌─────────────────────────┐
1. Venit brut .................................................│1. ││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
2. Cheltuieli deductibile: ....................................┌───┐┌─────────────────────────┐
(rd. 2.1. sau rd. 2.3 sau rd. 2.2 + rd. 2.4. după caz) │2. ││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
2.1. Cheltuieli deductibile ................................┌───┐┌─────────────────────────┐
│2.1││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
2.2. Cheltuieli forfetare ..................................┌───┐┌─────────────────────────┐
│2.2││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
2.3. Sume ce revin organismelor de gestiune colectivă ......┌───┐┌─────────────────────────┐
│2.3││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
2.4. Contribuţii sociale obligatorii plătite ...............┌───┐┌─────────────────────────┐
│2.4││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌───┐┌─────────────────────────┐
3. Venit net (rd. 1 - rd. 2) din care: ........................│3. ││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
3.1. Venit net aferent activităţilor cu regim de reţinere la┌───┐┌─────────────────────────┐
sursă ......................................................│3.1││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌───┐┌─────────────────────────┐
4. Câştig net .................................................│4. ││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌───┐┌─────────────────────────┐
5. Pierdere fiscală (rd. 2 - rd. 1)/Pierdere ..................│5. ││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
2C. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT
┌───┐┌─────────────────────────┐
1. Venit net/Pierdere fiscală .................................│1. ││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
3A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ
1. Natura veniturilor:
Venituri ─> [] Venituri din ─> [] Venituri din ─> [] Venituri din ─> [] Venituri din ─> []
comerciale profesii drepturi de cedarea activităţi
libere proprietate folosinţei agricole
intelectuală bunurilor
Câştiguri din transferul titlurilor de valoare ─> []
2. Determinarea venitului net: Sistem real ─> [] Cote forfetare ─> [] Norma de venit ─> []
3. Forma de organizare: Individual ─> [] Asociere între ─> [] Asociere între persoane ─> []
persoane fizice fizice şi persoane
juridice române
4. Obiectul principal de activitate ......................................... Cod CAEN [][][][]
5. Sediul .....................................................................................
6. Datele de identificare ale bunului căruia i se cedează folosinţa ...........................
7. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/închiriere/arendare Nr. ....................
Data ...../..../...... Organul emitent ........................................................
8. Data începerii activităţii ..../...../..... 9. Data încetării activităţii ..../...../.......
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
3B. VENIT NET/CÂŞTIG NET - lei RON -
┌───┐┌─────────────────────────┐
1. Venit brut .................................................│1. ││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
2. Cheltuieli deductibile: ....................................┌───┐┌─────────────────────────┐
(rd. 2.1. sau rd. 2.3 sau rd. 2.2 + rd. 2.4. după caz) │2. ││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
2.1. Cheltuieli deductibile ................................┌───┐┌─────────────────────────┐
│2.1││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
2.2. Cheltuieli forfetare ..................................┌───┐┌─────────────────────────┐
│2.2││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
2.3. Sume ce revin organismelor de gestiune colectivă ......┌───┐┌─────────────────────────┐
│2.3││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
2.4. Contribuţii sociale obligatorii plătite ...............┌───┐┌─────────────────────────┐
│2.4││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌───┐┌─────────────────────────┐
3. Venit net (rd. 1 - rd. 2) din care: ........................│3. ││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
3.1. Venit net aferent activităţilor cu regim de reţinere la┌───┐┌─────────────────────────┐
sursă ......................................................│3.1││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌───┐┌─────────────────────────┐
4. Câştig net .................................................│4. ││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌───┐┌─────────────────────────┐
5. Pierdere fiscală (rd. 2 - rd. 1)/Pierdere ..................│5. ││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
3C. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT
┌───┐┌─────────────────────────┐
1. Venit net/Pierdere fiscală .................................│1. ││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
pagina 2
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
4A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ
1. Natura veniturilor:
Venituri ─> [] Venituri din ─> [] Venituri din ─> [] Venituri din ─> [] Venituri din ─> []
comerciale profesii drepturi de cedarea activităţi
libere proprietate folosinţei agricole
intelectuală bunurilor
Câştiguri din transferul titlurilor de valoare ─> []
2. Determinarea venitului net: Sistem real ─> [] Cote forfetare ─> [] Norma de venit ─> []
3. Forma de organizare: Individual ─> [] Asociere între ─> [] Asociere între persoane ─> []
persoane fizice fizice şi persoane
juridice române
4. Obiectul principal de activitate ......................................... Cod CAEN [][][][]
5. Sediul .....................................................................................
6. Datele de identificare ale bunului căruia i se cedează folosinţa ...........................
7. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/închiriere/arendare Nr. ....................
Data ...../..../...... Organul emitent ........................................................
8. Data începerii activităţii ..../...../..... 9. Data încetării activităţii ..../...../.......
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
4B. VENIT NET/CÂŞTIG NET - lei RON -
┌───┐┌─────────────────────────┐
1. Venit brut .................................................│1. ││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
2. Cheltuieli deductibile: ....................................┌───┐┌─────────────────────────┐
(rd. 2.1. sau rd. 2.3 sau rd. 2.2 + rd. 2.4. după caz) │2. ││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌───┐┌─────────────────────────┐
2.1. Cheltuieli deductibile ................................│2.1││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌───┐┌─────────────────────────┐
2.2. Cheltuieli forfetare ..................................│2.2││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌───┐┌─────────────────────────┐
2.3. Sume ce revin organismelor de gestiune colectivă ......│2.3││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌───┐┌─────────────────────────┐
2.4. Contribuţii sociale obligatorii plătite ...............│2.4││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌───┐┌─────────────────────────┐
3. Venit net (rd. 1 - rd. 2) din care: ........................│3. ││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
3.1. Venit net aferent activităţilor cu regim de reţinere la┌───┐┌─────────────────────────┐
sursă ......................................................│3.1││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌───┐┌─────────────────────────┐
4. Câştig net .................................................│4. ││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌───┐┌─────────────────────────┐
5. Pierdere fiscală (rd. 2 - rd. 1)/Pierdere ..................│5. ││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
4C. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
┌───┐┌─────────────────────────┐
1. Venit net/Pierdere fiscală .................................│1. ││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
5A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ
1. Natura veniturilor:
Venituri ─> [] Venituri din ─> [] Venituri din ─> [] Venituri din ─> [] Venituri din ─> []
comerciale profesii drepturi de cedarea activităţi
libere proprietate folosinţei agricole
intelectuală bunurilor
Câştiguri din transferul titlurilor de valoare ─> []
2. Determinarea venitului net: Sistem real ─> [] Cote forfetare ─> [] Norma de venit ─> []
3. Forma de organizare: Individual ─> [] Asociere între ─> [] Asociere între persoane ─> []
persoane fizice fizice şi persoane
juridice române
4. Obiectul principal de activitate ......................................... Cod CAEN [][][][]
5. Sediul .....................................................................................
6. Datele de identificare ale bunului căruia i se cedează folosinţa ...........................
7. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/închiriere/arendare Nr. ....................
Data ...../..../...... Organul emitent ........................................................
8. Data începerii activităţii ..../...../..... 9. Data încetării activităţii ..../...../.......
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
5B. VENIT NET/CÂŞTIG NET - lei RON -
┌───┐┌─────────────────────────┐
1. Venit brut .................................................│1. ││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
2. Cheltuieli deductibile: ....................................┌───┐┌─────────────────────────┐
(rd. 2.1. sau rd. 2.3 sau rd. 2.2 + rd. 2.4. după caz) │2. ││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
2.1. Cheltuieli deductibile ................................┌───┐┌─────────────────────────┐
│2.1││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
2.2. Cheltuieli forfetare ..................................┌───┐┌─────────────────────────┐
│2.2││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
2.3. Sume ce revin organismelor de gestiune colectivă ......┌───┐┌─────────────────────────┐
│2.3││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
2.4. Contribuţii sociale obligatorii plătite ...............┌───┐┌─────────────────────────┐
│2.4││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌───┐┌─────────────────────────┐
3. Venit net (rd. 1-rd. 2) din care: ..........................│3. ││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
3.1. Venit net aferent activităţilor cu regim de reţinere ┌───┐┌─────────────────────────┐
la sursă ...................................................│3.1││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌───┐┌─────────────────────────┐
4. Câştig net .................................................│4. ││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌───┐┌─────────────────────────┐
5. Pierdere fiscală (rd. 2 - rd. 1)/Pierdere ..................│5. ││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
5C. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT
┌───┐┌─────────────────────────┐
1. Venit net/Pierdere fiscală .................................│1. ││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
6A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ
1. Natura veniturilor:
Venituri ─> [] Venituri din ─> [] Venituri din ─> [] Venituri din ─> [] Venituri din ─> []
comerciale profesii drepturi de cedarea activităţi
libere proprietate folosinţei agricole
intelectuală bunurilor
Câştiguri din transferul titlurilor de valoare ─> []
2. Determinarea venitului net: Sistem real ─> [] Cote forfetare ─> [] Norma de venit ─> []
3. Forma de organizare: Individual ─> [] Asociere între ─> [] Asociere între persoane ─> []
persoane fizice fizice şi persoane
juridice române
4. Obiectul principal de activitate ......................................... Cod CAEN [][][][]
5. Sediul .....................................................................................
6. Datele de identificare ale bunului căruia i se cedează folosinţa ...........................
7. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/închiriere/arendare Nr. ....................
Data ...../..../...... Organul emitent ........................................................
8. Data începerii activităţii ..../...../..... 9. Data încetării activităţii ..../...../.......
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
6B. VENIT NET/CÂŞTIG NET - lei RON -
┌───┐┌─────────────────────────┐
1. Venit brut .................................................│1. ││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
2. Cheltuieli deductibile: ....................................┌───┐┌─────────────────────────┐
(rd. 2.1. sau rd. 2.3 sau rd. 2.2 + rd. 2.4. după caz) │2. ││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌───┐┌─────────────────────────┐
2.1. Cheltuieli deductibile ................................│2.1││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌───┐┌─────────────────────────┐
2.2. Cheltuieli forfetare ..................................│2.2││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌───┐┌─────────────────────────┐
2.3. Sume ce revin organismelor de gestiune colectivă ......│2.3││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌───┐┌─────────────────────────┐
2.4. Contribuţii sociale obligatorii plătite ...............│2.4││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌───┐┌─────────────────────────┐
3. Venit net (rd. 1-rd. 2) din care: ..........................│3. ││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
3.1. Venit net aferent activităţilor cu regim de reţinere la┌───┐┌─────────────────────────┐
sursă ......................................................│3.1││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌───┐┌─────────────────────────┐
4. Câştig net .................................................│4. ││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌───┐┌─────────────────────────┐
5. Pierdere fiscală (rd. 2 - rd. 1)/Pierdere ..................│5. ││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
6C. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT
┌───┐┌─────────────────────────┐
I. Venit net/Pierdere fiscală .................................│1. ││ │
└───┘└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
III. DESTINAŢIA SUMEI REPREZENTÂND 2% DIN IMPOZITUL PE VENITUL ANUAL DATORAT
1. [] Bursa privată Contract nr./data Suma plătită - lei RON - Documente de plată nr./data
conform Legii ┌────────────────┐ ┌────────────────────────┐┌───────────────────────────┐
nr. 376/2004 │ │ │ ││...........................│
└────────────────┘ └────────────────────────┘│...........................│
└───────────────────────────┘
2. [] Sponsorizare entitate nonprofit conform art. 84 alin. (2) din Legea nr. 571/2003
Suma ........................... (lei RON)
Cod de identificare fiscală
Denumire entitate nonprofit al entităţii nonprofit Cont bancar (IBAN)
┌─────────────────────────┐ ┌────────────────────────────┐ ┌──────────────────────────────────┐
│ │ │ │ │ │
└─────────────────────────┘ └────────────────────────────┘ └──────────────────────────────────┘
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
IV. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
┌─────┐┌─────────────────────────────────────────────────┐
Cod de identificare fiscală │ ││ │
└─────┘└─────────────────────────────────────────────────┘
Nume, prenume/Denumire ........................................................................
Adresa: Judeţ ......................., Sector .........., Localitate ..........................
Strada ................................ Nr. ..., Bloc ..., Scara ..., Etaj ..., Ap. ...
Cod poştal ......... Telefon .................... Fax ........... E-mail ..............
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest
formular sunt corecte şi complete.
Semnătură ─┐ data─┐ │ data─┐
contribuabil v v │Semnătură v
................ ..............│reprezentant fiscal ............ ..........
───────────────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────────────
Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare ..............................
Data ..........................................
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
201 SIGLĂ
Număr de operator de date Ministerul Finanţelor Publice
cu caracter personal - 1067 DECLARAŢIE Agenţia Naţională
PRIVIND VENITURILE DIN STRĂINĂTATE de Administrare Fiscală
┌──┬──┬──┬──┐
Anul └──┴──┴──┴──┘ Declaraţie rectificativă [ ]
Se completează cu X
în cazul declaraţiilor rectificative
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
Nume Iniţiala Prenume
tatălui Cod numeric personal
┌───────────────────┬──────┬────────────────────┐ ┌───┐┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐
└───────────────────┴──────┴────────────────────┘ └───┘└──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Judeţ Sector Localitate │
│A ┌───────────────────────────────┬─────────────┬───────────────────────────────────────────┐│
│d └───────────────────────────────┴─────────────┴───────────────────────────────────────────┘│
│r Strada Nr. Bloc Scara Etaj Ap. │
│e ┌─────────────────────────────────────────┬──────────┬───────┬──────────┬────────┬────────┐│
│s └─────────────────────────────────────────┴──────────┴───────┴──────────┴────────┴────────┘│
│a Cod poştal ┌──────────┐ Telefon ┌────────────┐ Fax ┌───────────┐ E-mail ┌────────────────┐│
│ └──────────┘ └────────────┘ └───────────┘ └────────────────┘│
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
B. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ
1. Statul în care s-a realizat venitul ...................................................... .
2. Natura veniturilor:
Venituri din ─>[ ] Venituri din ─>[ ] Venituri din drepturi ─>[ ] Venituri din ─>[ ]
profesii activităţi de proprietate cedarea folosinţei
libere comerciale intelectuală bunurilor
Alte venituri ─>[ ] Venituri din ─>[ ] Venituri din ─>[ ] Venituri din premii ─>[ ]
dividende dobânzi şi din jocuri de noroc
Câştiguri din ─>[ ] Venituri din ─>[ ] Venituri din salarii ─>[ ]
transferul pensii plătite de un angajator
titlurilor de rezident în România
valoare
3. Data începerii activităţii ...../...../..... 4. Data încetării activităţii ...../...../....
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
C. VENIT REALIZAT DIN STRĂINĂTATE - lei RON -
┌────┬─────────────────────────────────────┐
1. Venit ......................................... │ 1. │ │
└────┴─────────────────────────────────────┘
┌────┬─────────────────────────────────────┐
2. Pierdere fiscală .............................. │ 2. │ │
└────┴─────────────────────────────────────┘
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
D. IMPOZIT PLĂTIT ÎN STRĂINĂTATE - lei RON -
┌────┬──────────────┬──────────────────┬─────────────┬───────────────────┬──────────┬─────────┐
│Nr. │Tip activitate│ Document: tip, │Data emiterii│Autoritatea fiscală│ Venit │ Impozit │
│crt.│ │ serie, nr. │ │ emitentă │ │ │
├────┼──────────────┼──────────────────┼─────────────┼───────────────────┼──────────┼─────────┤
│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
├────┼──────────────┼──────────────────┼─────────────┼───────────────────┼──────────┼─────────┤
├────┼──────────────┼──────────────────┼─────────────┼───────────────────┼──────────┼─────────┤
├────┼──────────────┼──────────────────┼─────────────┼───────────────────┼──────────┼─────────┤
├────┼──────────────┴──────────────────┴─────────────┴───────────────────┼──────────┼─────────┤
│ │ TOTAL │ │ │
└────┴───────────────────────────────────────────────────────────────────┴──────────┴─────────┘
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
cod 14.13.01.13/7
E. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
Nume, prenume/Denumire ....................................................................
Adresa: Judeţ ..............., Sector ....., Localitate ..................................,
Strada ............... Nr. ...., Bloc ....., Scara ......, Etaj ......., Ap. ......
Cod poştal ............. Telefon ................. Fax ............... E-mail .............
┌───────┐ ┌──────────────────────────┐
Cod de identificare fiscală └───────┘ └──────────────────────────┘
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest
formular sunt corecte şi complete.
Semnături contribuabil ─┐ data ─┐ │Semnătură data ─┐
v ........... v .......│reprezentant fiscal ......... v ..........
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare .........................
Data .......................
SIGLĂ
DECLARAŢIE ANUALĂ DE VENIT PENTRU MINISTERUL FINANŢELOR
204 ASOCIAŢIILE FĂRĂ PERSONALITATE JURIDICĂ, PUBLICE
Număr de operator de date cu CONSTITUITE ÎNTRE PERSOANELE FIZICE Agenţia Naţională de
caracter personal - 1067 Anul ┌───┬───┬───┬───┐ Administrare Fiscală
└───┴───┴───┴───┘
Declaraţie rectificativă [ ]
Se completează cu X în cazul
declaraţiilor rectificative
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE ASOCIAŢIEI FĂRĂ PERSONALITATE JURIDICĂ
Denumire Cod de identificare fiscală
┌────────────────────────────────────────────────┐┌───┐┌──────────────────────────────────────┐
└────────────────────────────────────────────────┘└───┘└──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Judeţ Sector Localitate │
│a ┌──────────────────────────────────┐┌───────────────┐┌────────────────────────────────────┐│
│d └──────────────────────────────────┘└───────────────┘└────────────────────────────────────┘│
│r Strada Nr. Bloc Scara Etaj Ap. │
│e ┌────────────────────────────────────┬──────┬────────────┬────────────┬─────────┬─────────┐│
│s └────────────────────────────────────┴──────┴────────────┴────────────┴─────────┴─────────┘│
│a Cod poştal┌─────────────┐ Telefon┌─────────────┐ Fax┌─────────────┐ E-mail┌───────────────┐│
│ └─────────────┘ └─────────────┘ └─────────────┘ └───────────────┘│
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
B. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ
1. Natura veniturilor: Venituri comerciale [ ] Venituri din profesii libere [ ] Altele [ ]
2. Sediul ....................................................................................
3. Obiectul principal de activitate ........................... Cod CAEN ┌────┬────┬────┬────┐
└────┴────┴────┴────┘
4. Autorizaţia/Documentul de autorizare Nr. .... Data ..../..../...... Organ emitent ..........
5. Contract de asociere Nr. .......... Data ..../..../......
6. Tipul asociaţiei fără personalitate juridică (Se va bifa cu X căsuţa corespunzătoare
situaţiei)
asociaţie familială [ ] societate civilă profesională [ ] altele [ ]
7. Numele şi prenumele responsabilului asociaţie desemnat prin contract .......................
8. Perioada de funcţionare: de la ..../..../...... la ..../..../......
9. Număr de asociaţi ................................
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
C. VENIT NET
- lei RON -
┌──┬─────────────────────────────────────┐
1. Venit brut .................................... │1.│ │
└──┴─────────────────────────────────────┘
┌──┬─────────────────────────────────────┐
2. Cheltuieli deductibile ........................ │2.│ │
└──┴─────────────────────────────────────┘
┌──┬─────────────────────────────────────┐
3. Venit net (rd. 1 - rd. 2) ..................... │3.│ │
└──┴─────────────────────────────────────┘
┌──┬─────────────────────────────────────┐
4. Pierdere fiscală (rd. 2 - rd. 1) .............. │4.│ │
└──┴─────────────────────────────────────┘
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
D. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT
- lei RON -
┌──┬─────────────────────────────────────┐
1. Venit net ..................................... │1.│ │
└──┴─────────────────────────────────────┘
┌──┬─────────────────────────────────────┐
2. Pierdere fiscală .............................. │2.│ │
└──┴─────────────────────────────────────┘
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
E. DISTRIBUŢIA VENITULUI NET/PIERDERII REALIZAT(E) PE ASOCIAŢI (tabel verso)
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest
formular sunt corecte şi complete.
Semnătură responsabil asociaţie ─┐ data ─┐
v ................................ v .............
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare .........................
Data .....................................
cod 14.13.01.13/2i
E. DISTRIBUŢIA VENITULUI NET/PIERDERII REALIZAT(E) PE ASOCIAŢI
┌────┬───────┬────────────┬─────────┬─────────────┬───────────────────────────────────────┬────────────────────────────┐
│ │ │ │ │ Cota de │ Venit net distribuit │Pierdere fiscală distribuită│
│ │Nume şi│Cod numeric │ │distribuire a├───────────────────────────┬───────────┼─────────────┬──────────────┤
│Nr. │prenume│ personal/ │Domiciliu│ venitului │Supus impozitului pe venit │ Scutit la │ │ │
│crt.│asociat│ Număr de │ fiscal │net/pierderii├──────────────┬────────────┤ plata │ Aferentă │ Aferentă │
│ │ │identificare│ │ realizat(e) │Conform cotei │ Conform │impozitului│ perioadei │ perioadei │
│ │ │ fiscală │ │ la nivelul │procentuale de│altor clauze│ pe venit │ impozabile │ de scutire │
│ │ │ │ │ asociaţiei │ distribuire │contractuale│ │ │ │
├────┼───────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────────┼────────────┼───────────┼─────────────┼──────────────┤
│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │
├────┼───────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────────┼────────────┼───────────┼─────────────┼──────────────┤
├────┼───────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────────┼────────────┼───────────┼─────────────┼──────────────┤
├────┼───────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────────┼────────────┼───────────┼─────────────┼──────────────┤
├────┼───────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────────┼────────────┼───────────┼─────────────┼──────────────┤
├────┼───────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────────┼────────────┼───────────┼─────────────┼──────────────┤
├────┼───────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────────┼────────────┼───────────┼─────────────┼──────────────┤
├────┼───────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────────┼────────────┼───────────┼─────────────┼──────────────┤
├────┼───────┼────────────┼─────────┼─────────────┼──────────────┼────────────┼───────────┼─────────────┼──────────────┤
├────┴───────┴────────────┴─────────┴─────────────┼──────────────┼────────────┼───────────┼─────────────┼──────────────┤
│ TOTAL│ │ │ │ │ │
└─────────────────────────────────────────────────┴──────────────┴────────────┴───────────┴─────────────┴──────────────┘
DECLARAŢIE INFORMATIVĂ SIGLĂ
PRIVIND IMPOZITUL REŢINUT PE VENITURILE MINISTERUL FINANŢELOR
205 CU REGIM DE REŢINERE LA SURSĂ, PE PUBLICE
Număr de operator de date cu BENEFICIARI DE VENIT Agenţia Naţională de
caracter personal - 1067 Anul ┌───┬───┬───┬───┐ Administrare Fiscală
└───┴───┴───┴───┘
Declaraţie rectificativă [ ]
Se completează cu X în cazul
declaraţiilor rectificative
A. NATURA VENITURILOR
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Venituri ─>[] Venituri ─>[] Venituri ─>[] Venituri ─>[] Venituri din ─>[]
din din vânzarea obţinute în obţinute în baza activităţile de
drepturi de bunurilor în baza unui unui contract de expertiză
proprietate regim de contract de comision sau contabilă şi
intelectuală consignaţie agent mandat comercial tehnică judiciară
şi extrajudiciară
Venituri ─>[] Venituri ─>[] Venituri ─>[] Câştiguri din ─>[] Câştiguri din ─>[]
din din din transferul transferul
activităţi activităţi dividende titlurilor de titlurilor de
independente independente valoare valoare, pentru
desfăşurate realizate Venituri ─>[] care beneficiarul
în baza într-o formă din dobânzi Venituri sub ─>[] de venit are
contractelor/ de asociere forma câştigurilor obligaţia
convenţiilor cu o Alte ─>[] din operaţiuni de stabilirii
civile persoană venituri vânzare-cumpărare câştigului net/
încheiate juridică de valută la pierderii
potrivit termen, pe bază
Codului civil Venituri ─>[] de contract Venituri din ─>[]
din pensii
Venituri ─>[] lichidare/
din premii şi dizolvare
din jocuri de
noroc
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
B. DATE DE IDENTIFICARE ALE PLĂTITORULUI DE VENIT
Denumire/Nume, Prenume Cod de identificare fiscală
┌──────────────────────────────────────────────┐ ┌───┐ ┌──────────────────────────────────────┐
└──────────────────────────────────────────────┘ └───┘ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Judeţ Sector Localitate │
│ A ┌─────────────────────────────────┬────────────┬────────────────────────────────────────┐│
│ d └─────────────────────────────────┴────────────┴────────────────────────────────────────┘│
│ r Strada Nr. Bloc Scara Etaj Ap. │
│ e ┌─────────────────────────────────────────┬────────┬────────┬────────┬────────┬─────────┐│
│ s └─────────────────────────────────────────┴────────┴────────┴────────┴────────┴─────────┘│
│ a Cod poştal ┌───────┐ Telefon ┌──────────┐ Fax ┌───────────┐ E-mail ┌───────────────────┐│
│ └───────┘ └──────────┘ └───────────┘ └───────────────────┘│
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
C. DATE INFORMATIVE PRIVIND IMPOZITUL REŢINUT LA SURSĂ PE BENEFICIARI DE VENIT
- lei RON -
┌────┬───────────────────────────┬─────────────────────────────┬──────────────┬───────────────┐
│Nr. │ Numele şi prenumele │ Cod numeric personal/ │Baza de calcul│ Impozit │
│crt.│ beneficiarului de venit │Număr de identificare fiscală│a impozitului │ reţinut │
├────┼───────────────────────────┼─────────────────────────────┼──────────────┼───────────────┤
│ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
├────┼───────────────────────────┼─────────────────────────────┼──────────────┼───────────────┤
├────┼───────────────────────────┼─────────────────────────────┼──────────────┼───────────────┤
├────┼───────────────────────────┼─────────────────────────────┼──────────────┼───────────────┤
├────┼───────────────────────────┼─────────────────────────────┼──────────────┼───────────────┤
├────┼───────────────────────────┼─────────────────────────────┼──────────────┼───────────────┤
├────┼───────────────────────────┼─────────────────────────────┼──────────────┼───────────────┤
├────┼───────────────────────────┼─────────────────────────────┼──────────────┼───────────────┤
├────┼───────────────────────────┼─────────────────────────────┼──────────────┼───────────────┤
├────┼───────────────────────────┼─────────────────────────────┼──────────────┼───────────────┤
├────┼───────────────────────────┼─────────────────────────────┼──────────────┼───────────────┤
├────┼───────────────────────────┼─────────────────────────────┼──────────────┼───────────────┤
└────┴───────────────────────────┴─────────────────────────────┴──────────────┴───────────────┘
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest
formular sunt corecte şi complete.
┌────────────────────────────┐
Nume, prenume ............................ │ Semnătura şi ştampila │
Funcţia .................................. │ │
└────────────────────────────┘
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare .......................
Data ...................................
cod 14.13.01.13/1
205
Număr de operator de date cu CERERE PRIVIND DESTINAŢIA SUMEI REPREZENTÂND
caracter personal - 1067 PÂNĂ LA 2% DIN IMPOZITUL ANUAL
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
Nume Iniţiala Prenume Cod numeric personal
tatălui
┌──────────────────┬────┬──────────────────────┐ ┌───┐ ┌──────────────────────────────────────┐
└──────────────────┴────┴──────────────────────┘ └───┘ └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Judeţ Sector Localitate │
│ A ┌─────────────────────────────────┬────────────┬────────────────────────────────────────┐│
│ d └─────────────────────────────────┴────────────┴────────────────────────────────────────┘│
│ r Strada Nr. Bloc Scara Etaj Ap. │
│ e ┌─────────────────────────────────────────┬────────┬────────┬────────┬────────┬─────────┐│
│ s └─────────────────────────────────────────┴────────┴────────┴────────┴────────┴─────────┘│
│ a Cod poştal ┌───────┐ Telefon ┌──────────┐ Fax ┌───────────┐ E-mail ┌───────────────────┐│
│ └───────┘ └──────────┘ └───────────┘ └───────────────────┘│
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
B. DESTINAŢIA SUMEI REPREZENTÂND PÂNĂ LA 2% DIN IMPOZITUL ANUAL PENTRU SPONSORIZAREA UNEI
ENTITĂŢII NONPROFIT, POTRIVIT DISPOZIŢIILOR ART. 57 ALIN. (4) DIN LEGEA NR. 571/2003
- lei RON -
┌──────────────────────────────────────────┐
Suma │ │
└──────────────────────────────────────────┘
Denumire entitate nonprofit Cod de identificare fiscală al Cont bancar (IBAN)
entităţii nonprofit
┌─────────────────────────────┬────────────────────────────────┬──────────────────────────────┐
│ │ │ │
└─────────────────────────────┴────────────────────────────────┴──────────────────────────────┘
┌───────────────────────────────────────────────────────────┐
Documente anexate │Fişa fiscală privind impozitul pe veniturile din salarii: │
│ - la funcţia de bază (număr bucăţi): ....................│
│ - în afara funcţiei de bază (număr bucăţi): .............│
└───────────────────────────────────────────────────────────┘
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele înscrise în acest
formular sunt corecte şi complete.
Data ...................... Semnătură contribuabil ......................
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Loc rezervat organului fiscal Nr. înregistrare ..................
Data ..............................
NOTĂ: Cererea se completează de contribuabilii care realizează venituri din salarii şi care
optează pentru virarea unei sume din impozitul anual, conform art. 57 alin. (4) din Legea
nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, pentru
sponsorizarea entităţilor nonprofit care se înfiinţează şi funcţionează potrivit legii.
La cerere se anexează câte o copie după formularul 210 "Fişa fiscală privind impozitul pe
veniturile din salarii".
Cod 14.13.04.13
ANEXA Nr. II
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului 200
"Declaraţie specială privind veniturile realizate"
Cod 14.13.01.13
1. Declaraţia se completează şi se depune de către contribuabilii care realizează venituri în bani şi/sau în natură provenind din:
1.1. Activităţi independente:
- activităţi comerciale - fapte de comerţ, prestări de servicii, altele decât cele din profesii libere, precum şi practicarea unei meserii, inclusiv din activităţi adiacente;
- profesii libere - exercitarea profesiilor medicale, de avocat, notar, auditor financiar, consultant fiscal, expert contabil, contabil autorizat, consultant de plasament în valori mobiliare, arhitect sau a altor profesii reglementate, desfăşurate în mod independent, în condiţiile legii;
- drepturi de proprietate intelectuală - brevete de invenţie, desene şi modele, mostre, mărci de fabrică şi de comerţ şi procedee tehnice, know-how, drepturi de autor şi drepturi conexe dreptului de autor şi altele asemenea;
Declaraţia se depune de contribuabilii care desfăşoară activitatea în mod individual sau într-o formă de asociere, ce nu dă naştere unei persoane juridice, constituită între persoane fizice sau între persoane fizice şi persoane juridice.
Nu au obligaţia depunerii declaraţiei, persoanele fizice care, în anul de raportare, au realizat venituri din activităţi independente impuse pe bază de norme de venit, cu excepţia persoanelor care au depus declaraţiile de venit estimativ în luna decembrie şi pentru care nu s-au stabilit plăţi anticipate, conform legii.
Contribuabilii care obţin venituri din drepturi de proprietate intelectuală de la mai mulţi plătitori depun o singură declaraţie.
Declaraţia se completează pentru fiecare categorie de venit şi pentru fiecare sursă de realizare a venitului.
1.2. Cedarea folosinţei bunurilor mobile şi imobile, realizate în calitate de proprietar uzufructuar sau alt deţinător legal.
Persoanele fizice care obţin venituri din cedarea folosinţei bunurilor din mai multe surse, respectiv contracte de închiriere, depun câte o declaraţie pentru fiecare sursă.
În cazul cedării folosinţei bunurilor deţinute în comun, repartizarea venitului net se face potrivit Normelor metodologice pentru aplicarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
1.3. Activităţi agricole impuse în sistem real, pe baza datelor din contabilitatea în partidă simplă:
- venituri din cultivarea şi valorificarea florilor, legumelor şi zarzavaturilor, în sere şi în solarii, special destinate acestor scopuri şi/sau în sistem irigat, precum şi din cultivarea şi valorificarea arbuştilor, plantelor decorative şi a ciupercilor, din exploatarea pepinierelor viticole şi pomicole şi din altele asemenea;
Declaraţia se depune de contribuabilii care desfăşoară activitatea în mod individual şi/sau în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice şi care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real, pe baza datelor din contabilitatea în partidă simplă. Contribuabilii depun câte o declaraţie pentru fiecare loc de realizare a venitului, respectiv pentru fiecare localitate în a cărei rază teritorială se află terenul.
În cazul în care în raza teritorială a aceleiaşi localităţi se află mai multe terenuri, se va depune o singură declaraţie.
Persoanele fizice care realizează venituri în cadrul unei asocieri fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice, completează declaraţia având în vedere venitul net distribuit, care le revine din asociere.
1.4. Câştiguri rezultate din transferul titlurilor de valoare:
Declaraţia se depune pentru întregul portofoliu de titluri tranzacţionate de contribuabili în anul fiscal de raportare, pentru care există obligaţia stabilirii câştigului net/pierderii, conform legii.
În cazul câştigurilor din transferul titlurilor de valoare, la completarea formularului, se au în vedere dispoziţiile Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare şi ale Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1.499/2005.
2. Declaraţia specială privind veniturile realizate se completează de către contribuabili sau de către reprezentanţii fiscali ai acestora, înscriind cu majuscule, citeţ şi corect, datele prevăzute de formular.
Termen de depunere:
- anual, până la data de 15 mai a anului următor celui de realizare a venitului;
- ori de câte ori contribuabilul constată erori în declaraţia anterioară, prin completarea unei declaraţii rectificative, situaţie în care se va înscrie "X" în căsuţa special prevăzută în formular în acest scop*).
___________
*) Declaraţia rectificativă se poate depune până în momentul iniţierii de către organul fiscal a unei acţiuni de control fiscal privind perioada la care se referă.
Declaraţia se completează în două exemplare:
- originalul se depune la:
• organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al contribuabilului, pentru persoanele fizice care au domiciliul fiscal în România;
• organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sursa de venit, pentru ceilalţi contribuabili persoane fizice.
- copia se păstrează de către contribuabil.
Declaraţia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată.
Declaraţia se pune gratuit la dispoziţia contribuabilului.
I. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal.
Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală - se înscrie codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv din buletinul de identitate al fiecărui contribuabil sau numărul de identificare fiscală, atribuit de către Ministerul Finanţelor Publice, cu ocazia înregistrării fiscale, după caz. În cazul contribuabililor care sunt plătitori de taxă pe valoarea adăugată, codul numeric personal/numărul de identificare fiscală va fi precedat de litera "R".
Modalităţi de restituire a diferenţelor de impozit pe venit - se bifează căsuţa corespunzătoare modalităţii prin care contribuabilul solicită restituirea eventualelor diferenţe de impozit pe venit rezultate din regularizarea impozitului anual (în numerar, prin unitatea de trezorerie, prin mandat poştal sau virament bancar, după caz).
În cazul în care contribuabilul optează pentru "virament bancar", va completa denumirea băncii şi contul bancar (IBAN) în care solicită restituirea diferenţelor de impozit. Se va anexa la declaraţie, în copie, un extras de cont sau un alt document din care să reiasă în clar denumirea băncii şi contul bancar (IBAN).
II. DATE PRIVIND VENITURILE REALIZATE PE SURSE ŞI CATEGORII DE VENIT
A. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ
rd. 1. Natura veniturilor - se bifează căsuţa corespunzătoare categoriei de venit realizat, după caz: venituri comerciale, venituri din profesii libere, venituri din drepturi de proprietate intelectuală, venituri din cedarea folosinţei bunurilor, venituri din activităţi agricole sau câştiguri din transferul titlurilor de valoare.
rd. 2. Determinarea venitului net - se bifează căsuţa corespunzătoare în funcţie de modul de determinare a venitului net: în sistem real, pe baza cotelor forfetare de cheltuieli sau pe normă de venit.
rd. 3. Forma de organizare - se bifează căsuţa corespunzătoare modului de desfăşurare a activităţii: individual sau într-o formă de asociere cu persoane fizice sau persoane juridice române.
rd. 4. Obiectul principal de activitate - se înscrie denumirea activităţii principale generatoare de venituri, desfăşurată de contribuabil, precum şi codul CAEN al activităţii desfăşurate.
rd. 5. Sediul - se completează adresa sediului sau locului principal de desfăşurare a activităţii, după caz. În cazul în care activitatea se desfăşoară prin mai multe puncte de lucru, se completează adresa sediului sau locului principal de desfăşurare a activităţii, după caz.
Persoanele fizice care realizează venituri din activităţi agricole vor înscrie denumirea unităţii administrativ - teritoriale în a cărei rază se află terenul (terenurile), respectiv: municipiu, oraş, comună sau sector al municipiului Bucureşti, după caz.
rd. 6. Datele de identificare ale bunului căruia i se cedează folosinţa - se înscriu datele de identificare ale bunului a cărui folosinţă este cedată. De exemplu:
a) pentru imobile (clădiri, terenuri): adresa completă (stradă, număr, bloc, etaj, apartament), suprafaţa totală, din care închiriată;
b) pentru autovehicule: tipul, anul de fabricaţie, numărul de înmatriculare, seria motorului, seria şasiului;
c) alte bunuri: denumirea bunului, descrierea detaliată, cu identificarea principalelor caracteristici care individualizează bunul.
Rubrica se completează numai de către contribuabilii care realizează venituri din cedarea folosinţei bunurilor.
rd. 7. Documentul de autorizare/Contractul de asociere/închiriere/arendare - se înscriu numărul documentului care atestă dreptul contribuabilului de a desfăşura activitate independentă, potrivit legii, data emiterii acestuia, precum şi denumirea organului care l-a eliberat. Pentru contribuabilii care desfăşoară activităţi în baza unui contract de agent se înscriu numărul şi data contractului.
Contribuabilii care desfăşoară activităţi agricole în cadrul unei asociaţii fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice, completează numărul sub care contractul de asociere a fost înregistrat la organul fiscal, precum şi data înregistrării acestuia.
Contribuabilii care au realizat venituri din cedarea folosinţei bunurilor completează rubrica după cum urmează:
- se elimină din text cuvântul "închiriere" sau "arendare", în funcţie de natura contractului încheiat între părţi;
- se înscrie numărul sub care a fost înregistrat la organul fiscal contractul încheiat între părţi, precum şi data înregistrării acestuia.
rd. 8., 9. Data începerii/încetării activităţii - se completează de către contribuabilii care îşi încep/încetează activitatea în cursul anului fiscal.
Persoanele fizice autorizate care încetează activitatea în cursul anului, înscriu data depunerii autorizaţiei de funcţionare la organul emitent.
Contribuabilii care realizează venituri din cedarea folosinţei bunurilor înscriu data prevăzută pentru începerea derulării contractului încheiat între părţi, respectiv data prevăzută pentru încetarea contractului încheiat între părţi.
Rubricile de la rd. 8 şi 9 se completează numai dacă evenimentele respective se produc în cursul anului pentru care se depune declaraţia.
B. VENIT NET/CÂŞTIG NET
1. VENITURI DIN ACTIVITĂŢI INDEPENDENTE: activităţi comerciale, profesii libere şi drepturi de proprietate intelectuală.
a) ACTIVITATE DESFĂŞURATĂ ÎN MOD INDIVIDUAL
a. 1) În cazul persoanelor care realizează venituri din activităţi comerciale şi/sau din exercitarea unei profesii libere determinate în sistem real.
Se completează pe baza datelor din evidenţa contabilă.
rd. 1. Venit brut - se înscrie suma reprezentând veniturile totale în bani şi/sau echivalentul în lei al veniturilor în natură încasate în anul de raportare, atât din activitatea de bază, cât şi din activităţi adiacente.
rd. 2. Cheltuieli deductibile - se preia suma de la rd. 2.1.
rd. 2.1. Cheltuieli deductibile - se înscrie suma reprezentând cheltuielile efectuate în vederea realizării venitului, cu condiţia să fie efectuate în interesul direct al activităţii, să corespundă unor cheltuieli efective, să fie justificate cu documente şi să fie cuprinse în cheltuielile exerciţiului financiar al anului în cursul căruia au fost plătite.
rd. 3. Venit net - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre venitul brut şi cheltuielile aferente deductibile, dacă venitul brut este mai mare decât cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 2 din rd. 1.
rd. 3.1. Venit net aferent activităţilor cu regim de reţinere la sursă - se înscrie partea din venitul net aferent activităţilor independente pentru care plăţile anticipate s-au realizat prin stopaj la sursă, inclusiv veniturile obţinute dintr-o asociere cu o persoană juridică.
rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre cheltuielile deductibile şi venitul brut, dacă venitul brut este mai mic decât cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 1 din rd. 2.
a. 2) În cazul persoanelor care realizează venituri din activităţi independente impuşi pe bază de normă de venit.
Se completează de către contribuabilii care desfăşoară activităţi independente, impuşi pe bază de norme de venit.
rd. 3. Venit net - se înscrie suma reprezentând norma de venit corespunzătoare perioadei lucrate, comunicată de organul fiscal.
a. 3) În cazul persoanelor care realizează venituri din valorificarea sub orice formă a drepturilor de proprietate intelectuală.
Se completează pe baza datelor din evidenţa contabilă de către contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real sau pe baza documentelor eliberate de plătitorii de venit de către contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului net pe baza cotelor forfetare de cheltuieli.
rd. 1. Venit brut - se înscrie suma reprezentând veniturile totale în bani şi/sau echivalentul în lei al veniturilor în natură realizate din valorificarea sub orice formă a drepturilor de proprietate intelectuală, din toate sursele, în anul de raportare.
La stabilirea veniturilor brute din drepturi de proprietate intelectuală se au în vedere atât sumele încasate în cursul anului, cât şi reţinerile în contul plăţilor anticipate efectuate cu titlu de impozit şi contribuţiile obligatorii, reţinute de plătitorii de venit.
rd. 2. Cheltuieli deductibile - se înscrie suma de la rd. 2.1 sau rd. 2.3 sau suma rezultată din însumarea cheltuielilor de la rd. 2.2 şi rd. 2.4, după caz.
rd. 2.1. Cheltuieli deductibile - se completează de către contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real, pe baza datelor din evidenţa contabilă în partidă simplă. Se înscrie suma reprezentând cheltuielile totale efectuate în vederea realizării venitului, cu condiţia să fie efectuate în interesul direct al activităţii, să corespundă unor cheltuieli efective, să fie justificate cu documente şi să fie cuprinse în cheltuielile exerciţiului financiar al anului în cursul căruia au fost plătite, inclusiv contribuţiile sociale obligatorii plătite.
rd. 2.2. Cheltuieli forfetare - se completează de către contribuabilii care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală şi care au optat pentru determinarea venitului net pe baza cotelor forfetare de cheltuieli. Se înscrie suma rezultată prin aplicarea unei cote de cheltuieli de 50% la venitul brut realizat din drepturile de autor aferente operelor de artă monumentală sau cu suma rezultată prin aplicarea unei cote de cheltuieli de 40% la venitul brut realizat din valorificarea drepturilor de autor altele decât cele aferente operelor de artă monumentală, după caz.
rd. 2.3. Sume ce revin organismelor de gestiune colectivă - se completează în cazul:
- veniturilor din drepturi de proprietate intelectuală transmise prin succesiune;
- veniturilor din exercitarea dreptului de suită;
- veniturilor reprezentând remuneraţia compensatorie pentru copia privată.
Se înscrie suma totală plătită organismelor de gestiune colectivă sau altor plătitori care, conform legii, au atribuţii de colectare şi de repartizare a veniturilor între titularii de drepturi.
rd. 2.4. Contribuţii sociale obligatorii plătite - se completează numai de contribuabilii pentru care venitul net se determină pe bază de cote forfetare de cheltuieli, cu suma reprezentând contribuţiile sociale obligatorii plătite.
rd. 3. Venit net - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre venitul brut şi cheltuielile deductibile aferente, respectiv din rd. 1 se scade rd. 2.
rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere - se completează numai de către contribuabilii care determină venitul net/pierderea în sistem real, şi care în anul de raportare au înregistrat pierderi. Se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre cheltuielile deductibile efective şi venitul brut, dacă venitul brut este mai mic decât cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 1 din rd. 2.
b) ACTIVITATE DESFĂŞURATĂ ÎNTR-O FORMĂ DE ASOCIERE
b. 1) În cazul asocierilor dintre persoane fizice, care nu dau naştere unei persoane juridice, se completează numai rd. 3 şi rd. 5 de la Cap. II, lit. B din declaraţie, după cum urmează:
rd. 3. Venit net - se preia suma înscrisă în col. 5 sau col. 6, după caz, la rândul corespunzător contribuabilului, din tabelul de la capitolul E din Declaraţia anuală de venit pentru asociaţiile fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice, reprezentând venitul net din asociere, realizat în anul fiscal de raportare, supus impozitului pe venit şi distribuit asociatului, conform contractului.
rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere - se preia suma înscrisă în col. 8, la rândul corespunzător contribuabilului, din tabelul prevăzut la capitolul E din Declaraţia anuală de venit pentru asociaţiile fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice, reprezentând pierderea fiscală din asociere realizată în anul fiscal de raportare şi distribuită asociatului, conform contractului.
b. 2) În cazul asocierilor constituite între persoane fizice şi persoane juridice române, care nu dau naştere unei persoane juridice, se completează rd. 1, rd. 2 (cu rd. 2.4), rd. 3 şi rd. 3.1 sau rd. 5, după caz, după cum urmează:
rd. 1. Venit brut - se înscrie suma reprezentând venitul cuvenit unei persoane fizice dintr-o asociere cu o persoană juridică română, care nu dă naştere unei persoane juridice, determinat cu respectarea regulilor stabilite în legislaţia privind impozitul pe venitul microîntreprinderilor.
rd. 2. Cheltuieli deductibile - se preia suma de la rd. 2.4.
rd. 2.4. Contribuţii sociale obligatorii plătite - se înscrie suma reprezentând contribuţiile sociale obligatorii plătite de asociaţii persoane fizice.
rd. 3. Venit net - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre venitul brut şi contribuţiile sociale obligatorii plătite, respectiv dintre suma înscrisă la rd. 1 şi suma înscrisă la rd. 2.
rd. 3.1. Venit net aferent activităţilor cu regim de reţinere la sursă - se preia suma de la rd. 3.
rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere - se înscrie suma reprezentând pierderea fiscală realizată de persoana fizică dintr-o asociere cu o persoană juridică română, determinată cu respectarea regulilor stabilite în legislaţia privind impozitul pe venitul microîntreprinderilor.
2. VENITURI DIN CEDAREA FOLOSINŢEI BUNURILOR
Declaraţia se completează pe baza contractului încheiat între părţi de către contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului net pe baza cotelor forfetare de cheltuieli sau pe baza datelor din evidenţa contabilă de persoanele fizice care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real.
rd. 1. Venit brut - se înscrie suma calculată prin majorarea chiriei/arendei prevăzute în contractul încheiat între părţi pentru anul fiscal de raportare, indiferent de momentul plăţii acesteia, cu valoarea cheltuielilor ce cad, conform dispoziţiilor legale, în sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a altui deţinător legal, dacă sunt efectuate de cealaltă parte contractantă.
În venitul brut se includ şi eventualele daune plătite potrivit unor clauze contractuale, în cazul rezilierii contractelor înainte de termen.
În situaţia în care chiria/arenda reprezintă echivalentul în lei al unei valute, venitul brut anual se determină pe baza chiriei/arendei lunare evaluate la cursul de schimb al pieţei valutare comunicat de Banca Naţională a României, din ultima zi a fiecărei luni, corespunzător lunilor din perioada de impunere.
În situaţia în care arenda se achită în natură, evaluarea în lei a acesteia se face pe baza preţurilor medii ale produselor agricole, conform Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
În cazul contribuabililor care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real se înscrie totalitatea veniturilor încasate ca urmare a cedării folosinţei bunului, pe baza datelor din evidenţa contabilă.
rd. 2. Cheltuieli deductibile - se înscrie suma de la rd. 2.1 sau suma de la rd. 2.2, după caz.
rd. 2.1. Cheltuieli deductibile - se completează de către contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului net în sistem real, pe baza datelor din evidenţa contabilă în partidă simplă. Se înscrie suma reprezentând cheltuielile deductibile efectuate în vederea realizării venitului.
rd. 2.2. Cheltuieli forfetare - se completează de contribuabilii care au optat pentru determinarea venitului net pe baza cotelor forfetare de cheltuieli. Se înscrie suma rezultată prin aplicarea unei cote forfetare de cheltuieli de 25% la venitul brut (rd. 1), reprezentând cheltuieli deductibile aferente venitului.
rd. 3. Venit net - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre venitul brut şi cheltuielile deductibile aferente, respectiv dintre datele înscrise la rd. 1 şi datele înscrise la rd. 2.
rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere - se completează numai de către contribuabilii care determină venitul net/pierderea în sistem real, şi care în anul de raportare au înregistrat pierderi. Se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre cheltuielile deductibile efective şi venitul brut, dacă venitul brut este mai mic decât cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 1 din rd. 2.
3. VENITURI DIN ACTIVITĂŢI AGRICOLE PENTRU CARE VENITUL NET SE DETERMINĂ ÎN SISTEM REAL, PE BAZA DATELOR DIN CONTABILITATEA ÎN PARTIDĂ SIMPLĂ
a) ACTIVITATE DESFĂŞURATĂ ÎN MOD INDIVIDUAL
Se completează pe baza datelor din evidenţa contabilă.
rd. 1. Venit brut - se înscrie suma reprezentând veniturile în bani şi/sau echivalentul veniturilor în natură încasate în anul de raportare de către contribuabilii care desfăşoară activităţi agricole în mod individual.
rd. 2. Cheltuieli deductibile se preia suma de la rd. 2.1.
rd. 2.1. Cheltuieli deductibile - se înscrie suma reprezentând cheltuielile efectuate în vederea realizării venitului, cu condiţia să fie efectuate în interesul direct al activităţii, să corespundă unor cheltuieli efective, să fie justificate cu documente şi să fie cuprinse în cheltuielile exerciţiului financiar al anului în cursul căruia au fost plătite.
rd. 3. Venit net - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre venitul brut şi cheltuielile aferente deductibile, dacă venitul brut este mai mare decât cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 2 din rd. 1.
rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere - se înscrie suma reprezentând diferenţa dintre cheltuielile deductibile şi venitul brut, dacă venitul brut este mai mic decât cheltuielile deductibile, respectiv se scade rd. 1 din rd. 2.
b) ACTIVITATE DESFĂŞURATĂ ÎNTR-O FORMĂ DE ASOCIERE
b. 1) În cazul asocierilor dintre persoane fizice, care nu dau naştere unei persoane juridice, se vor completa numai rd. 3 şi rd. 5 de la Cap. II, lit. B din declaraţie, după cum urmează:
rd. 3. Venit net - în cazul contribuabililor care desfăşoară activităţi agricole în cadrul unei asociaţii fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice, se preia suma înscrisă în col. 5 sau col. 6, după caz, la rândul corespunzător contribuabilului, din tabelul de la Cap. E din Declaraţia anuală de venit pentru asociaţiile fără personalitate juridică, reprezentând venitul net din asociere, realizat în anul fiscal de raportare, supus impozitului pe venit şi distribuit asociatului, conform contractului.
rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere - în cazul contribuabililor care desfăşoară activităţi agricole în cadrul unei asociaţii fără personalitate juridică, constituită între persoane fizice, se preia suma înscrisă în col. 8, la rândul corespunzător contribuabilului, din tabelul prevăzut de la Cap. E din Declaraţia anuală de venit pentru asociaţiile fără personalitate juridică, reprezentând pierderea fiscală din asociere realizată în anul fiscal de raportare şi distribuită asociatului, conform contractului.
4. CÂŞTIGURI DIN TRANSFERUL TITLURILOR DE VALOARE
Se completează de contribuabilii care au realizat câştiguri din transferul titlurilor de Valoare şi au obligaţia stabilirii câştigului net/pierderii, potrivit legii. Se completează rd. 4 sau rd. 5, după caz, după cum urmează:
rd. 4. Câştig net - se înscrie câştigul net asupra întregului portofoliu ca diferenţă pozitivă între câştigurile şi pierderile înregistrate în cursul anului, ca urmare a transferului titlurilor de valoare, cu excepţia celor dobândite cu titlu gratuit în cadrul Programului de privatizare în masă.
rd. 5. Pierdere fiscală/Pierdere - se înscrie pierderea asupra întregului portofoliu ca diferenţă negativă între câştigurile şi pierderile înregistrate în cursul anului, ca urmare a transferului titlurilor de valoare, cu excepţia celor dobândite cu titlu gratuit în cadrul Programului de privatizare în masă.
Pierderea din transferul titlurilor de valoare nu se reportează constituind pierdere definitivă a contribuabilului.
La declaraţie se anexează documente justificative privind tranzacţiile efectuate, eliberate de intermediari, din care să rezulte câştigul/pierderea declarate şi cuantumul impozitului virat în cursul anului fiscal.
C. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT
Se completează de către contribuabilii care realizează în anul fiscal de raportare venituri din activităţi independente scutite la plata impozitului pe venit, conform legislaţiei specifice.
rd. 1. Venit net/Pierdere fiscală - se înscrie suma reprezentând venitul net sau pierderea fiscală realizate din activităţi independente desfăşurate în perioada de scutire.
III. DESTINAŢIA SUMEI REPREZENTÂND 2% DIN IMPOZITUL PE VENITUL ANUAL DATORAT
Se completează de către contribuabilii care au efectuat, în cursul anului fiscal de raportare, cheltuieli cu burse private, conform Legii nr. 376/2004 privind bursele private şi solicită restituirea acestora şi/sau care optează pentru virarea unei sume reprezentând 2% din impozitul pe venitul net anual impozabil datorat pe fiecare sursă şi categorie de venit, conform art. 84 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, pentru sponsorizarea entităţilor nonprofit care se înfiinţează şi funcţionează potrivit legii.
Notă: Contribuabili care au realizat venituri din activităţi independente, impuşi pe bază de normă de venit, care nu au obligaţia depunerii declaraţiei şi au efectuat, în cursul anului fiscal de raportare, cheltuieli cu burse private şi solicită restituirea acestora şi/sau optează pentru virarea unei sume în contul unei entităţi nonprofit completează formularul conform instrucţiunilor.
1. Bursa privată conform Legii nr. 376/2004: căsuţa se bifează de către contribuabilii care au efectuat cheltuieli în cursul anului cu burse private, în condiţiile Legii nr. 376/2004 privind bursele private.
Contract nr./data - se înscriu numărul şi data contractului privind acordarea bursei private.
Suma plătită - se înscrie suma plătită de contribuabil în cursul anului de raportare pentru bursa privată.
Documente de plată nr./data - se înscriu numărul şi data documentelor care atestă plata bursei private.
Contractul privind acordarea bursei private şi documentele ce atestă plata bursei se prezintă în original şi în copie, organul fiscal păstrând copiile acestora după ce verifică conformitatea cu originalul. În cazul în care declaraţia se transmite prin poştă, documentele de mai sus se anexează în copie.
2. Sponsorizare entitate nonprofit conform art. 84 alin. (2) din Legea nr. 571/2003: - căsuţa se bifează de către contribuabilii care solicită virarea unei sume de până la 2% din impozitul pe venitul net anual impozabil datorat pentru sponsorizarea unei entităţi nonprofit, conform art. 84 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
Suma - se completează cu suma solicitată de contribuabil a fi virată în contul entităţii nonprofit.
În situaţia în care contribuabilul nu cunoaşte suma care poate fi virată, nu va completa rubrica "Suma", caz în care organul fiscal va calcula şi va vira suma admisă, conform legii.
Denumire entitate nonprofit - se înscrie de către contribuabil denumirea completă a entităţii nonprofit.
Cod de identificare fiscală al entităţii nonprofit - se înscrie de către contribuabil codul de identificare fiscală al entităţii nonprofit pentru care se solicită virarea sumei.
Cont bancar (IBAN) - se completează codul IBAN al contului bancar al entităţii nonprofit.
IV. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
Se completează numai în cazul în care obligaţiile de declarare a veniturilor se îndeplinesc de către reprezentantul fiscal desemnat de contribuabil.
Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal.
Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală al reprezentantului fiscal.
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului 201
"Declaraţie privind veniturile din străinătate"
Cod 14.13.01.13/7
Declaraţia se completează şi se depune de către persoanele fizice române cu domiciliul în România, care realizează venituri din străinătate ca urmare a desfăşurării unor activităţi în străinătate: activităţi comerciale, profesii libere, drepturi de proprietate intelectuală, cedarea folosinţei bunurilor, dividende, dobânzi, premii şi jocuri de noroc, câştiguri din transferul titlurilor de valoare, pensii, salarii plătite de un angajator sau în numele unui angajator rezident în România şi alte venituri aflate în străinătate. Contribuabilii depun câte o declaraţie pentru fiecare ţară - sursă a veniturilor şi pentru fiecare categorie de venit realizat.
Pentru veniturile din salarii plătite de către sau în numele unui angajator care este rezident în România, declaraţia se depune numai de contribuabilii care, pentru acelaşi venit şi în decursul aceleaşi perioade impozabile, sunt supuşi impozitului pe venit atât pe teritoriul României cât şi în străinătate, în vederea acordării de către organul fiscal a creditului fiscal extern.
Termen de depunere:
- anual, până la data de 15 mai a anului următor celui în care s-a realizat venitul;
- ori de câte ori contribuabilul constată erori în declaraţia depusă anterior, prin completarea unei declaraţii rectificative, situaţie în care se va înscrie "X" în căsuţa special prevăzută în formular în acest scop*).
___________
*) Declaraţia rectificativă se poate depune până în momentul iniţierii de către organul fiscal a unei acţiuni de control fiscal privind perioada la care se referă.
Declaraţia se completează de către contribuabili sau de către reprezentanţii fiscali ai acestora, înscriind cu majuscule, citeţ şi corect, toate datele prevăzute de formular, în două exemplare:
- originalul se depune la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al contribuabilului;
- copia se păstrează de către contribuabil.
Declaraţia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată.
Declaraţia se pune gratuit la dispoziţia contribuabilului.
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal.
Cod numeric personal - se înscrie codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv din buletinul de identitate al fiecărui contribuabil. În cazul contribuabililor care sunt plătitori de taxă pe valoarea adăugată, codul numeric personal va fi precedat de litera "R".
B. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ
1. Statul în care s-a realizat venitul - se completează cu denumirea ţării în care contribuabilul a realizat venitul declarat.
2. Natura veniturilor - se bifează căsuţa corespunzătoare categoriei de venit realizat.
3., 4. Data începerii/încetării activităţii - se completează de către contribuabilii care îşi încep/încetează activitatea în cursul anului fiscal.
C. VENIT REALIZAT DIN STRĂINĂTATE
1. Venit - se înscrie suma (în lei) reprezentând venitul realizat din activitatea desfăşurată în străinătate în anul fiscal de raportare.
2. Pierdere fiscală - se înscrie suma (în lei) reprezentând pierderea fiscală realizată din activitatea desfăşurată în străinătate în anul fiscal de raportare.
D. IMPOZIT PLĂTIT ÎN STRĂINĂTATE
Se completează de către contribuabilii care, pentru acelaşi venit şi în decursul aceleiaşi perioade impozabile, sunt supuşi impozitului pe venit atât pe teritoriul României, cât şi în străinătate, în vederea calculării şi acordării creditului fiscal extern de către organul fiscal.
Tabel: se înscriu datele referitoare la impozitul efectiv plătit în străinătate pentru venitul realizat în străinătate.
col. 1. Tip activitate - se înscrie denumirea corespunzătoare a activităţii generatoare de venit, desfăşurată în străinătate.
col. 2. Document - se înscrie denumirea documentului care atestă plata impozitului în străinătate, precum şi seria şi numărul acestuia. Documentul se va anexa la declaraţie.
col. 5. Venit - se înscrie suma (în lei) reprezentând venitul realizat din activitatea desfăşurată în străinătate în anul fiscal de raportare, corespunzător impozitului plătit în străinătate.
col. 6. Impozit - se înscrie suma (în lei) reprezentând impozitul pe venit efectiv plătit în străinătate.
Notă: Veniturile din străinătate realizate de persoanele fizice române cu domiciliul în România în anul fiscal de raportare, precum şi impozitul aferent plătit în străinătate, exprimate în unităţi monetare proprii fiecărui stat, se vor transforma în lei la cursul de schimb mediu anual comunicat de Banca Naţională a României din anul de realizare a venitului respectiv.
Veniturile din străinătate realizate şi impozitul aferent, exprimate în unităţi monetare proprii statului respectiv, dar care nu sunt cotate de Banca Naţională a României, se vor transforma în lei prin intermediul unei valute de circulaţie internaţională, cum ar fi: dolari U.S.D. sau euro, folosindu-se cursul de schimb mediu anual al acesteia, comunicat de Banca Naţională a României din anul de realizare a venitului respectiv.
E. DATE DE IDENTIFICARE ALE REPREZENTANTULUI FISCAL
Se completează numai în cazul în care obligaţiile de declarare a veniturilor se îndeplinesc de către reprezentantul fiscal desemnat de contribuabil.
Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal.
Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală al reprezentantului fiscal.
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului 204 "Declaraţie anuală de venit pentru
asociaţiile fără personalitate juridică,
constituite între persoane fizice"
Cod 14.13.01.13/21
Declaraţia se completează şi se depune în cazul asociaţiilor fără personalitate juridică, constituite potrivit legii între persoane fizice, care realizează venituri din activităţi independente - comerciale şi profesii libere, inclusiv din activităţi adiacente sau din activităţi agricole.
Asociaţiile care realizează mai multe categorii de venit depun câte o declaraţie pentru fiecare categorie de venit în parte.
Declaraţia se depune de către asociatul desemnat prin contract, să răspundă pentru îndeplinirea obligaţiilor asociaţiei faţă de autorităţile publice:
- anual, până la data de 15 martie a anului următor celui în care s-a realizat venitul;
- ori de câte ori se constată erori în declaraţia depusă anterior, prin completarea unei declaraţii rectificative, situaţie în care se va înscrie "X" în căsuţa prevăzută în acest scop*).
___________
*) Declaraţia rectificativă se poate depune până în momentul iniţierii de către organul fiscal a unei acţiuni de control fiscal privind perioada la care se referă.
Declaraţia se completează în două exemplare:
- originalul se depune la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află locul principal de desfăşurare a activităţii asociaţiei, potrivit Normelor metodologice pentru aplicarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
- copia se păstrează la domiciliul fiscal al asociaţiei, împreună cu celelalte documente privind activitatea acesteia.
O copie a declaraţiei se va transmite de către asociatul desemnat fiecărui asociat.
Declaraţia se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată.
Declaraţia se pune gratuit la dispoziţia asociaţiei.
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE ASOCIAŢIEI FĂRĂ PERSONALITATE JURIDICĂ
Se completează denumirea asociaţiei şi adresa domiciliului fiscal a asociaţiei.
Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală atribuit asociaţiei fără personalitate juridică. În cazul în care asociaţia fără personalitate juridică este plătitoare de taxă pe valoarea adăugată, codul de identificare fiscală va fi precedat de litera "R".
B. DATE PRIVIND ACTIVITATEA DESFĂŞURATĂ
1. Natura veniturilor - se bifează căsuţa corespunzătoare categoriei de venituri care s-a realizat în anul fiscal de raportare.
2. Sediul - se completează adresa sediului sau locului principal de desfăşurare a activităţii asociaţiei, după caz. În cazul în care activitatea se desfăşoară prin mai multe puncte de lucru, se completează adresa sediului sau locului principal de desfăşurare a activităţii, după caz.
3. Obiectul principal de activitate - se înscrie obiectul principal de activitate prevăzut în autorizaţie sau în contractul de asociere, precum şi codul CAEN al activităţii desfăşurate.
4. Autorizaţia/Documentul de autorizare - se înscriu numărul şi data eliberării autorizaţiei de funcţionare care atestă dreptul asociaţiei de a desfăşura activităţi economice pe teritoriul României, precum şi organul emitent.
5. Contractul de asociere - se înscrie numărul sub care contractul de asociere a fost înregistrat la organul fiscal, precum şi data înregistrării acestuia.
6. Tipul asociaţiei fără personalitate juridică - se bifează căsuţa corespunzătoare tipului asociaţiei.
7. Numele şi prenumele responsabil asociaţie desemnat prin contract - se înscrie numele şi prenumele responsabilului desemnat prin contract să răspundă pentru îndeplinirea obligaţiilor asociaţiei, precum şi numărul de telefon/fax, e-mail ale acestuia.
8. Perioada de funcţionare - se înscrie data începerii şi încetării activităţii, conform contractului.
9. Număr asociaţi - se înscrie numărul de persoane care fac parte din asociaţie.
C. VENIT NET
Se completează pe baza datelor din evidenţa contabilă în partidă simplă a asociaţiei fără personalitate juridică. În cazul în care activitatea se desfăşoară prin mai multe puncte de lucru, se înscrie suma reprezentând totalul veniturilor, respectiv totalul cheltuielilor deductibile aferente veniturilor realizate din activităţile desfăşurate pe fiecare punct de lucru.
1. Venit brut - se înscrie suma reprezentând veniturile în bani şi/sau echivalentul în lei al veniturilor în natură încasate în anul de raportare din activităţile desfăşurate de asociaţie atât din activitatea de bază, cât şi din cele adiacente acesteia.
2. Cheltuieli deductibile - se înscrie suma reprezentând cheltuielile efectuate în vederea realizării venitului, cu condiţia să fie efectuate în interesul direct al activităţii, să corespundă unor cheltuieli efective, să fie justificate cu documente şi să fie cuprinse în cheltuielile exerciţiului financiar al anului în cursul căruia au fost plătite.
3. Venit net - se înscrie diferenţa dintre venitul brut şi cheltuielile aferente deductibile, dacă venitul brut este mai mare decât cheltuielile deductibile fiscale, respectiv diferenţa dintre suma înscrisă la rd. 1 şi suma înscrisă la rd. 2.
4. Pierdere fiscală - se înscrie diferenţa dintre cheltuielile aferente deductibile şi venitul brut, dacă venitul brut este mai mic decât cheltuielile deductibile fiscale, respectiv diferenţa dintre suma înscrisă la rd. 2 şi suma înscrisă la rd. 1.
D. VENIT SCUTIT LA PLATA IMPOZITULUI PE VENIT
Se completează în cazul asociaţiilor care desfăşoară în anul de raportare activităţi scutite la plata impozitului pe venit, potrivit legislaţiei specifice.
1. Venit net - se înscrie suma reprezentând venitul net realizat de asociaţie din activităţile scutite la plata impozitului pe venit.
2. Pierdere fiscală - se înscrie suma reprezentând pierderea fiscală realizată de asociaţie din activităţile scutite la plata impozitului pe venit.
E. DISTRIBUŢIA VENITULUI NET/PIERDERII REALIZAT(E) PE ASOCIAŢI - TABEL:
col. 1. Nume şi prenume asociat - se completează cu numele şi prenumele fiecărui asociat.
col. 2. Cod numeric personal/Număr de identificare fiscală - se înscrie codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv buletinul de identitate al fiecărui asociat sau numărul de identificare fiscală, atribuit de către Ministerul Finanţelor Publice, cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.
col. 3. Domiciliu fiscal - se înscrie adresa domiciliului fiscal.
col. 4. Cota de distribuire a venitului net/pierderii realizat(e) la nivelul asociaţiei - se înscrie cota procentuală de participare, corespunzătoare fiecărui asociat, la veniturile şi pierderile asociaţiei, conform contractului de asociere.
col. 5. Venit net distribuit, supus impozitului pe venit conform cotei procentuale de distribuire - se înscrie venitul net distribuit fiecărui asociat, calculat prin aplicarea cotei procentuale de distribuire, corespunzătoare acestuia, asupra venitului net realizat de asociaţie în anul de raportare (col. 4 din tabel, Cap. E x rd. 3 "Venit net", Cap. C).
col. 6. Venit net distribuit, supus impozitului pe venit conform altor clauze contractuale - se înscrie venitul net distribuit fiecărui asociat, reprezentând suma prevăzută prin contract. Se completează în situaţia în care venitul net distribuit nu se calculează pe baza cotei procentuale de distribuire.
col. 7. Venit net distribuit, scutit la plata impozitului pe venit - se înscrie venitul net scutit la plata impozitului pe venit conform legii, distribuit fiecărui asociat, calculat prin aplicarea cotei procentuale de distribuire, corespunzătoare acestuia, asupra venitului net scutit la plata impozitului pe venit realizat de asociaţie în anul de raportare (col. 4 tabel, Cap. E x rd. 1 "Venit net", Cap. D) sau potrivit clauzelor contractuale, după caz.
col. 8. Pierdere fiscală distribuită, aferentă perioadei impozabile - se înscrie pierderea fiscală distribuită asociatului, calculată prin aplicarea cotei procentuale de distribuire, la pierderea fiscală realizată de asociaţie în anul de raportare (col. 4 tabel Cap. E x rd. 4 "Pierdere fiscală", Cap. C).
col. 9. Pierdere fiscală distribuită, aferentă perioadei de scutire - se înscrie pierderea fiscală distribuită asociatului, aferentă perioadei de scutire prevăzută de lege, calculată prin aplicarea cotei procentuale de distribuire, prevăzută în contract, la pierderea fiscală aferentă perioadei de scutire realizată de asociaţie în anul de raportare (col. 4 tabel Cap. E x rd. 2 "Pierdere fiscală" Cap. D).
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului 205 "Declaraţie informativă privind
impozitul reţinut pe veniturile cu regim de reţinere
la sursă, pe beneficiari de venit"
Cod 14.13.01.13/1
Declaraţia se completează şi se depune de către plătitorii de venit care au obligaţia calculării, reţinerii şi virării impozitului pe veniturile cu regim de reţinere la sursă, cu excepţia veniturilor de natură salarială şi asimilate acestora.
În cazul asociaţiilor între persoane fizice şi persoane juridice române, declaraţia se completează şi se depune de către persoana juridică română stabilită prin contractul de asociere care are obligaţia de a calcula, reţine şi vira impozitul pe venitul microîntreprinderilor.
Declaraţia se depune, după cum urmează:
- până la data de 30 iunie a anului curent, pentru veniturile plătite în anul fiscal expirat;
- ori de câte ori plătitorul de venit constată erori în declaraţia depusă anterior (prin completarea unei declaraţii rectificative), situaţie în care se va înscrie "X" în căsuţa prevăzută în acest scop*).
___________
*) Declaraţia rectificativă se poate depune până în momentul iniţierii de către organul fiscal a unei acţiuni de control fiscal privind perioada la care se referă.
Declaraţia se completează în două exemplare:
- originalul se depune la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al plătitorului de venit sau unde acesta este luat în evidenţa fiscală, după caz;
- copia se păstrează de către plătitorul de venit.
Plătitorii de venituri au obligaţia depunerii declaraţiei în format electronic, pe suport magnetic sau optic, prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Ministerul Finanţelor Publice, cu respectarea structurii de date prevăzute în anexa nr. IV.
Suportul magnetic sau optic va fi însoţit de exemplarul listat pe hârtie al declaraţiei pentru unitatea fiscală, semnat şi ştampilat, potrivit legii.
A. NATURA VENITULUI
Se bifează căsuţa corespunzătoare naturii venitului plătit:
1. - venituri din drepturi de proprietate intelectuală;
2. - venituri din vânzarea bunurilor în regim de consignaţie;
3. - venituri obţinute în baza unui contract de agent;
4. - venituri obţinute în baza unui contract de comision sau mandat comercial;
5. - venituri din activităţile de expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi extrajudiciară;
6. - venituri din activităţi independente desfăşurate în baza contractelor/convenţiilor civile încheiate potrivit Codului civil;
7. - venituri din activităţi independente realizate într-o formă de asociere cu o persoană juridică;
8. - venituri din dividende;
9. - venituri din dobânzi;
10. - venituri din premii şi din jocuri de noroc;
11. - câştiguri din transferul titlurilor de valoare;
12. - venituri sub forma câştigurilor din operaţiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract;
13. - câştiguri din transferul titlurilor de valoare pentru care beneficiarul de venit are obligaţia stabilirii câştigului net/pierderii;
14. - venituri din pensii;
15. - venituri din lichidare/dizolvare;
16. - alte venituri;
Pentru fiecare categorie de venit se depune câte o declaraţie informativă.
Căsuţa 11 "Câştiguri din transferul titlurilor de valoare" se bifează în cazul câştigurilor rezultate în urma tranzacţionării titlurilor de valoare pentru care impozitul reţinut este final.
Căsuţa 13 "Câştiguri din transferul titlurilor de valoare, pentru care beneficiarul de venit are obligaţia stabilirii câştigului net/pierderii" se bifează în cazul câştigurilor rezultate în urma tranzacţiilor de titluri de valoare pentru care beneficiarul de venit are obligaţia stabilirii câştigului net/pierderii, pe întreg portofoliu.
În cazul câştigurilor din transferul titlurilor de valoare, la completarea formularului, se au în vedere dispoziţiile Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare şi ale Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1.499/2005.
B. DATE DE IDENTIFICARE ALE PLĂTITORULUI DE VENIT
Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal al plătitorului de venit.
Cod de identificare fiscală - se înscrie codul de identificare fiscală al plătitorului de venit. În cazul în care acesta este plătitor de taxă pe valoarea adăugată, codul de identificare fiscală va fi precedat de litera "R".
C. DATE INFORMATIVE PRIVIND IMPOZITUL REŢINUT LA SURSĂ PE BENEFICIARI DE VENIT
Col. 1. - se completează pentru fiecare beneficiar de venit în parte, înscriindu-se numele şi prenumele persoanelor fizice cărora li s-au efectuat plăţi în cursul anului fiscal;
Col. 2. - se completează pentru fiecare beneficiar de venit în parte, înscriindu-se codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv buletinul de identitate al fiecărui beneficiar de venit sau numărul de identificare fiscală atribuit de către Ministerul Finanţelor Publice, cu ocazia înregistrării fiscale, după caz.
Col. 3. - se înscrie suma reprezentând totalul venitului impozabil/câştigurilor realizate de fiecare beneficiar de venit, într-un an fiscal.
Baza de calcul a impozitului se determină de plătitorul de venit, corespunzător regulilor prevăzute pentru fiecare categorie de venit, în conformitate cu prevederile Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
În cazul asociaţiilor între persoane fizice şi persoane juridice române, venitul cuvenit persoanei fizice se stabileşte potrivit legislaţiei privind impozitul pe venitul microîntreprinderilor.
Col. 4. - se înscrie suma reprezentând totalul impozitului pe venit calculat şi reţinut cu ocazia plăţilor efectuate în cursul anului pentru fiecare beneficiar de venit. Impozitul pe venit se calculează de plătitorul de venit, corespunzător regulilor prevăzute pentru fiecare categorie de venit, în conformitate cu prevederile Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.
În cazul asocierilor între persoane fizice şi persoane juridice române, care nu dau naştere unei persoane juridice, se înscrie suma reprezentând impozitul pe venit calculat şi reţinut pentru fiecare asociat, persoană fizică, fiind aplicabile regulile privind metodologia de calcul a impozitului pe venitul microîntreprinderilor.
INSTRUCŢIUNI
de completare a formularului 230 "Cerere privind destinaţia sumei
reprezentând până la 2% din impozitul anual"
cod 14.13.04.13
Se completează de către persoanele fizice care au realizat, în anul 2005, venituri din salarii şi care solicită virarea unei sume de până la 2% din impozitul anual, conform art. 57 alin. (4) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare pentru sponsorizarea entităţilor nonprofit care se înfiinţează şi funcţionează potrivit legii.
Contribuabilii care îşi exprimă această opţiune pot solicita direcţionarea acestei sume către o singură entitate nonprofit.
Formularul se completează de către contribuabili, înscriind cu majuscule, citeţ şi corect, datele prevăzute de formular.
Termen de depunere:
- anual, până la data de 15 mai a anului următor celui de realizare a venitului;
Formularul se completează în două exemplare:
- originalul se depune la:
• organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al contribuabilului;
• copia se păstrează de către contribuabil.
Formularul se depune direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poştal, prin scrisoare recomandată.
Formularul se pune gratuit la dispoziţie contribuabilului, la solicitarea acestuia.
A. DATE DE IDENTIFICARE ALE CONTRIBUABILULUI
Adresa - se înscrie adresa domiciliului fiscal.
Cod numeric personal - se înscrie codul numeric personal din cartea de identitate, respectiv din buletinul de identitate al fiecărui contribuabil.
B. DESTINAŢIA SUMEI REPREZENTÂND PÂNĂ LA 2% DIN IMPOZITUL ANUAL PENTRU SPONSORIZAREA UNEI ENTITĂŢII NONPROFIT, POTRIVIT DISPOZIŢIILOR ART. 57 ALIN. (4) DIN LEGEA NR. 571/2003
Suma - se completează cu suma solicitată de contribuabil a fi virată în contul entităţii nonprofit.
În situaţia în care contribuabilul nu cunoaşte suma care poate fi virată, nu va completa rubrica "Suma", caz în care organul fiscal va calcula şi va vira suma admisă, conform legii.
Denumire entitate nonprofit - se înscrie de către contribuabil denumirea completă a entităţii nonprofit.
Cod de identificare fiscală al entităţii nonprofit - se înscrie de către contribuabil codul de identificare fiscală al entităţii nonprofit pentru care se solicită virarea sumei.
Cont bancar (IBAN) - se completează codul IBAN al contului bancar al entităţii nonprofit.
Documente anexate - se înscrie numărul de fişe fiscale anexate la cerere.
ANEXA Nr. III
CARACTERISTICI DE TIPĂRIRE, MODUL DE DIFUZARE, UTILIZARE ŞI
PĂSTRARE A FORMULARELOR
1. Denumire: Declaraţie specială privind veniturile realizate;
1.1. Cod: 14.13.01.13;
1.2. Format: A3/t2;
1.3. U/M: seturi;
1.4. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe ambele feţe.
1.5. Se difuzează: gratuit;
1.6. Se utilizează la: declararea veniturilor şi cheltuielilor efectiv realizate din activităţi independente, cedarea folosinţei bunurilor şi/sau activităţi agricole determinate în sistem real pe fiecare categorie şi sursă de realizare a venitului, precum şi la declararea câştigurilor nete sau pierderilor realizate din transferul titlurilor de valoare.
1.7. Se întocmeşte în 2 exemplare de contribuabil sau de reprezentantul fiscal al acestuia, după caz;
1.8. Circulă: - originalul la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul contribuabilului, pentru persoanele fizice care au domicililul fiscal în România sau la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află sursa de venit pentru ceilalţi contribuabili persoane fizice, după caz;
- copia la contribuabil;
1.9. Se arhivează: la dosarul fiscal al contribuabilului.
2. Denumire: Declaraţie privind veniturile din străinătate
2.1. Cod: 14.13.01.13/7;
2.2. Format: A4/t1;
2.3. U/M: seturi;
2.4. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe o singură faţă;
2.5. Se difuzează: gratuit;
2.6. Se utilizează la: declararea veniturilor şi pierderilor realizate din străinătate;
2.7. Se întocmeşte în 2 exemplare de contribuabil sau de reprezentantul fiscal al acestuia, după caz;
2.8. Circulă: - originalul la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul contribuabilului;
- copia la contribuabil;
2.9. Se arhivează: la dosarul fiscal al contribuabilului.
3. Denumire: Declaraţie anuală de venit pentru asociaţiile fără personalitate juridică, constituite între persoane fizice
3.1. Cod: 14.13.01.13/2i;
3.2. Format: A4/t2;
3.3. U/M: seturi;
3.4. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe ambele feţe;
3.5. Se difuzează: gratuit;
3.6. Se utilizează la: declararea veniturilor şi cheltuielilor efectiv realizate în cadrul asociaţiei;
3.7. Se întocmeşte în 2 exemplare de asociatul desemnat;
3.8. Circulă: - originalul la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al asociaţiei;
- copia la asociaţie;
3.9. Se arhivează: la dosarul fiscal al asociaţiei.
4. Denumire: Declaraţie informativă privind impozitul reţinut pe veniturile cu regim de reţinere la sursă, pe beneficiari de venit
4.1. Cod: 14.13.01.13/I;
4.2. Format: A4/t1;
4.3. U/M: seturi;
4.4. Caracteristici de tipărire: se utilizează echipament informatic pentru completare şi editare cu ajutorul programului de asistenţă;
4.5. Se utilizează la declararea impozitului reţinut prin stopaj la sursă, pentru fiecare beneficiar de venit;
4.6. Se întocmeşte în 2 exemplare, de plătitorul de venituri cu regim de reţinere la sursă a impozitului;
4.7. Circulă: - originalul la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul plătitorului de venit sau unde acesta este luat în evidenţă fiscală, după caz;
- copia la plătitorul de venit;
4.8. Se arhivează: la dosarul fiscal al plătitorului de venit.
5. Denumire: Cerere privind destinaţia sumei reprezentând până la 2% din impozitul anual;
5.1. Cod: 14.13.04.13;
5.2. Format: A4/t1;
5.3. U/M: seturi;
5.4. Caracteristici de tipărire: se tipăreşte pe o singură faţă.
5.5. Se difuzează: gratuit;
5.6. Se utilizează la solicitarea dispunerii unei sume reprezentând până la 2% din impozitul anual pe veniturile din salarii, pentru sponsorizarea entităţilor nonprofit;
5.7. Se întocmeşte în: 2 exemplare, de contribuabil;
5.8. Circulă: - originalul la organul fiscal în a cărui rază teritorială se află domiciliul fiscal al contribuabilului;
- copia la contribuabil;
5.9. Se arhivează: la dosarul fiscal al contribuabilului.
ANEXA Nr. IV
INSTRUCŢIUNI
pentru transmitere pe cale electronică a
Declaraţiei informative privind impozitul reţinut pe veniturile cu regim
de reţinere la sursă, pe beneficiari de venit
Cod 14.13.01.13/1
Declaraţia informativă 205 se depune la organul fiscal în format electronic însoţit de formularul listat.
Formatul electronic al declaraţiei 205 se poate obţine prin folosirea programului de asistenţă elaborat de Ministerul Finanţelor Publice şi se transmite organului fiscal competent pe dischete 3 1/2 inch, 1.440 MB compatibile MS-DOS.
Programul de asistenţă este distribuit contribuabililor gratuit de unităţile fiscale teritoriale sau poate fi descărcat de pe serverul de web al Ministerului Finanţelor Publice, la adresa www.mfinante.ro.
Informaţiile din declaraţia informativă 205 vor fi transmise într-un fişier format text ASCII, în care fiecare înregistrare (linie) se termină cu "carriage return" şi "linefeed". Separatorul dintre câmpuri va fi virgula.
Fişierul text conţine 2 tipuri de înregistrări:
Prima înregistrare va conţine informaţiile:
- codul de identificare fiscală al plătitorului de venit (13 caractere numerice)
- natura veniturilor codificată conform listei (2 caractere numerice)
- total impozit reţinut de plătitor (12 caractere numerice)
Următoarele înregistrări vor conţine informaţiile:
- codul numeric personal (13 caractere numerice)
- baza de calcul a impozitului (12 caractere numerice)
- impozit reţinut (12 caractere numerice)
Lista veniturilor cu regim de reţinere la sursă:
COD DENUMIRE
01 venituri din drepturi de proprietate intelectuală;
02 venituri din vânzarea bunurilor în regim de consignaţie;
03 venituri obţinute în baza unui contract de agent;
04 venituri obţinute în baza unui contract de comision sau mandat comercial;
05 venituri din activităţile de expertiză contabilă şi tehnică, judiciară şi
extrajudiciară;
06 venituri din activităţile independente desfăşurate în baza contractelor/
convenţiilor civile încheiate potrivit Codului
civil;
07 venituri din activităţi independente realizate într-o formă de asociere cu
o persoană juridică;
08 venituri din dividende;
09 venituri din dobânzi;
10 venituri din premii şi din jocuri de noroc;
11 câştiguri din transferul titlurilor de valoare;
12 venituri sub forma câştigurilor din operaţiuni de vânzare-cumpărare de
valută la termen, pe bază de contract;
13 câştiguri din transferul titlurilor de valoare, pentru care beneficiarul de
venit are obligaţia stabilirii câştigului net/pierderii
14 venituri din pensii;
15 venituri din lichidare/dizolvare
16 alte venituri.
Numele fişierului text este format astfel:
aaaa_nnnnnnnnnnnnn_ss.205 unde,
aaaa - anul înregistrării venitului (> 2000)
nnnnnnnnnnnnn - codul de identificare fiscală
ss - natura veniturilor codificată conform listei
".205" - extensia fişierului
Exemplu: fişierul cu numele 2005_19_09.205 (unde aaaa = 2005, nnnnnnnnnnnnn = 19, ss = 09) şi conţinutul:
- prima înregistrare
19,09,779890
- următoarele înregistrări
1111111111126,777777777777,222222
1111111111134,555555555555,555555
1111111111150,546546546,2113